代理记账公司：我们在为客户进行代账的时候，经常会遇到客户（即：纳税人）咨询，自己的企业在特定时期内收入为零，可以进行零申报吗？长期的零申报会被税务处罚吗？

一、什么是零申报？

    在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

    通俗地讲，纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

二、如何判断自己所属的企业是否可以零申报

    1、增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额；

    2、企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0；

    3、其他税种零申报：计税依据为0时。

    一句话总结：在纳税申报所属期内，收入、成本均为0，企业才能零申报。

三、关于零申报的几种错误操作及正确做法

    错误一：企业享受国家税收优惠政策不用缴纳税款而做了零申报

    某企业是小微企业，当月销售收入可享受小微企业增值税免税的优惠政策，这种情形是不可以做零申报的。

    正确做法：企业如果享受国家税收优惠政策，应该向税务机关进行如实申报，还需在申报表的相应栏次填写享受免税数额。

    错误二：企业期末没有收入，但有增值税进项税额，却做了零申报

    某些企业为新办企业，如果发生期末没有收入但是有进项税额的情况，这种情形下做了零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期造成不能抵扣的情况发生。

    正确做法：在申报表对应的销售额填写“0”，并把当期已认证的进项税额填入申报表，从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

    错误三：企业长期亏损，没有企业所得税应纳税款，却做了零申报

    一般情况下，企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补，如果做了零申报，第二年的盈利就不能弥补以前年度的亏损了，会造成企业损失。

    正确做法：应如实填列，这样亏损可以在之后的5年内结转弥补。

    错误四：企业已预缴了税款，在报税时却做了零申报

    一般小规模纳税人，虽然在代开发票时缴纳了税款，但也不能简单地进行零申报。

    正确做法：在申报表中规定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

记得以前经常有客户老是以为公司给代理记账的公司白给钱了，说自己公司一直零申报，他们跟本就没有帮忙报税。相信大家看了这篇文章之后再也不会有这种错误的想法啦。

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